Both Hunor Igazgató

Segítség a családoknak: itt vannak a pontos, valódi számok

Orbán Viktor miniszterelnök az évértékelő beszédében jelentette be, hogy életük végéig tartó személyi jövedelemadó mentességet kapnak a kétgyermekes, illetve háromgyermekes anyák, továbbá a csecsemőgondozási díj (CSED) és a gyermekgondozási díj (GYED) is személyi jövedelemadó mentessé válik.¹
Mindezek mellett a miniszterelnök megerősítette, hogy a korábban ismertettek szerint a családi adókedvezmény is a duplájára fog nőni.
A bejelentést követően a hazai ellenzéki médiában és közbeszédben elterjedt az a vélekedés, miszerint a bejelentett adópolitikai változások nem jelentenek segítséget minden családnak,² igazságtalanok, illetve, hogy csak a már eleve gazdagabb családok járnak jól velük.³
A Tényellenőr megállapításai szerint a bejelentett adókönnyítések valamennyi, akár egy, akár többgyermekes családnak segítséget nyújtanak.
A két- és háromgyermekes anyák SZJA kedvezménye már az átlagfizetésnél kevesebbet kereső anyák számára is éves szinten több százezer forint nettó jövedelem növekedést jelent.

A Magyar Narancs az új kedvezményeket bemutató cikkében például egyenesen úgy fogalmazott, hogy "Tehát arra fog költeni a kormány 1300 milliárd forintot évente, hogy a kőgazdagoknak ne kelljen adózni." ⁴ , míg a 24. hu már a cikke címében azzal a felütéssel indított, hogy "Anyák szja-mentessége: nem minden családban nő tőle a nettó jövedelem" ⁵ .

A Tényellenőr annak járt utána, hogy igazak-e az előbb említett állítások és valóban igazságtalan, csupán az átlagnál gazdagabb családokat megsegítő kedvezményeket jelentett-e be a miniszterelnök.

A két- és háromgyermekes anyák, 30 év alatti anyák személyi jövedelemadó mentessége

Kétségkívül a bejelentett intézkedések közül a legnagyobb jelentőségű az SZJA mentességnek a két- és háromgyermekes anyák részére történő kiterjesztése volt. De legalább ennyire fontos volt a 30 év alatti édesanyák március 8-án bejelentett adómentessége.⁶ Hankó Balázs miniszter⁷ elmondta, hogy 2026. január 1-től a 30 év alatti anyák teljes jövedelme adómentes lesz.

Vagyis az igénybe vehető szja-mentesség 55 ezer forintról 100 ezer forint fölé emelkedik. Mindemellett kiterjesztik a kedvezményt minden 30 év alatti édesanyára, nem csak azokra, akiknek az elmúlt 2 évben született gyereke.

A teljes mentesség fokozatosan kerül bevezetésre, kezdve a háromgyermekes anyákkal, majd kiterjesztve lépésenként a kétgyermekes anyákra korcsoportok szerint.

A bevezetés pontos ütemezését az alábbiakban ismertetjük.⁸

2025. október 1: háromgyermekes anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük.
2026. január 1: A kétgyermekes 40 év alatti anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük. De ugyanekkor veszi kezdetét a 30 év alatti anyák teljes adómentessége is.
2027. január 1: A kétgyermekes 40-50 év közötti anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük.
2028. január 1: A kétgyermekes 50-60 év közötti anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük.
2029. január 1: A kétgyermekes 60 évnél idősebb anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük.⁹

Az SZJA mentesség részletszabályai még nem ismertek, azonban az biztos, hogy a kedvezmény nem függ a jövedelem nagyságától, így a magasabb és az alacsonyabb keresetű anyák is teljes mértékben mentesülnek az SZJA megfizetése alól.¹⁰

Az intézkedés célja a népességfogyás csökkentése. Hogy milyen jelentősége van ezeknek a döntéseknek, azt jól mutatja Hegedűs Tamás, a Századvég szenior makrogazdasági elemzőjének álláspontja ,¹¹ mely szerint, "ha a 2011-es termékenységi arányok „beragadtak" volna, akkor 2012 elejétől 2024 végéig közel 190 ezerrel kevesebb gyermek született volna. Mivel a termékenységi ráták nagyobb valószínűséggel tovább csökkentek, mint stagnáltak volna, megalapozottan kijelenthetjük: legalább 200 ezerrel több gyermek jött világra a családpolitikai támogatások bevezetésének köszönhetően".- írja a szakértő a Világgazdaságban.

A médiában elhangzott állítások szerint a kisebb jövedelemmel rendelkezők számára az SZJA mentesség nem nyújt érezhető segítséget, például a Magyar Narancs a már említett cikkében az SZJA mentességet a következő állításával vezeti fel "A családi adókedvezmény is a magas jövedelműeknek kedvezett, az adómentesség esetében pedig ez hatványozottan igaz lesz. Így például Varga Judit, Sarka Kata, Rogán Cecília számára lesz igen hasznos ez a rendelkezés – meg persze mindenkinek, aki magas jövedelmet kap, többet, mint amit eddig le lehetett nullázni a kedvezménnyel."¹²

Nézzük meg, hogy igaz-e az, hogy csak a kiemelkedően magas fizetéssel rendelkező anyáknak lesz majd hasznos az SZJA mentesség, ehhez vizsgáljuk meg hogyan is alakul majd a nettó fizetése egy átlag alatti, illetve átlag feletti fizetésű kétgyermekes anyának (a rendszeres bruttó átlagkereset 2024. decemberében 625.400 Ft volt¹³ ).

Az SZJA kedvezmény következtében egy átlag alatt kereső anya nettó fizetése 332.500 forintról – 75.000 forinttal – 407.500 forintra nő, ami határozottan érezhető életszínvonal javulást jelent az azt igénybe vevő anyák számára.
Az átlag feletti fizetést kereső anya nettó fizetése pedig 665.000 forintról – 150.000 forinttal – 815.000 forintra nő.

Láthatjuk, hogy még az átlag alatt kereső kétgyermekes anyák is éves szinten - a példánkban lévő bruttó 500 ezres fizetés esetén évi 900 ezer - forinttal több pénzt kapnak, ami jelentős növekedésnek tekinthető. Tekintettel arra, hogy a magas keresetűekhez képest az alacsonyabb keresetűek jellemzően fizetésük nagyobb arányát fordítják fogyasztásra, joggal számíthatunk arra, hogy az SZJA mentesség nagyobb életszínvonal növelő hatást fog kifejteni az alacsony keresetűek esetében. Fontos azonban megemlíteni, hogy mindenki csak az általa fizetett SZJA mértékében kaphat visszatérítést.

A sajtóban felmerültek még olyan állítások is, miszerint az SZJA mentesség osztalékra és egyéb nem munkabérnek számító jövedelemre is igénybe vehető lesz (a Magyar Narancs cikke felvetette "Akár a BDPST Zrt. családi vállalkozást is megéri majd átalakítani úgy, hogy az anya fizetése havi 100 millió forint lesz, apa meg megelégszik a garantált bérminimummal, a többit pedig anya veszi ki osztalékágon."¹⁴ ).

Ezért fontos kiemelni, hogy Hankó Balázs kulturális és innovációs miniszter megerősítette, hogy az SZJA mentesség csakis munkabérre vonatkozik, tehát osztalék, illetve árfolyamnyereség esetében továbbra is kell majd SZJA-t fizetni.¹⁵ ¹⁶

Ez egyébként eddig is így volt a négygyerekes anyák esetén is, ennek megváltoztatásáról pedig senki nem beszélt.

A csecsemőgondozási díj és a gyermekgondozási díj SZJA mentessége

Szintén új bejelentés volt, hogy 2025. július 1. napjától a csecsemőgondozási díj és a gyermekgondozási díj is SZJA mentessé válik¹⁷ , ami további 15%-os nettó jövedelemnövekedést jelent az azt igénybe vevő családok számára. A CSED után jelenleg csak SZJA-t kell fizetni, így ez a juttatás teljesen adómentessé válik, míg a GYED-et nyugdíjjárulék is terheli, amit továbbra is fizetni kell majd.

Fontos megemlíteni, a visszatérő kritikák miatt, hogy a CSED nem a gyerekek számához van kötve, hiszen egy adott gyerek születéséhez kapcsolódik függetlenül attól, hogy az a gyerek hanyadik a családban, így az egygyermekes anyák is igénybe tudják venni. A CSED a szülési szabadság idejére (azaz maximum 24 hétre) jár, az anya a szülési szabadság megkezdésekori fizetésének 100 százalékát megkapja.

Mivel a CSED-et nem terheli az SZJA-n kívül semmilyen más adó vagy járulék, ezért a mentességnek köszönhetően egy CSED-et igénybe vevő anya nettó jövedelme megegyezik a teljes bruttó fizetésével.¹⁸

Szintén egy adott gyerek születéséhez kötődik a GYED is – tehát ezt is jogosultak igénybe venni az egygyermekes anyák is –, amelynek összege a korábbi bér 70 százaléka, de maximum a minimálbér kétszeresének 70 százaléka. A GYED a CSED lejártát követő naptól a gyermek második (ikrek esetében harmadik) életévének betöltéséig jár.¹⁹

Nézzük meg, hogy a CSED és GYED adókedvezményei hogyan hatnak egy olyan anya jövedelmi helyzetére, akinek a fizetése a gyermek születésekor az országos átlagfizetéssel megegyező mértékű volt (ahogy korábban említettük ez 2024. decemberében bruttó 625.400 Ft volt).

A CSED esetében az SZJA mentességnek köszönhetően a bruttó fizetésével megegyező összegű CSED-et kap az azt igénybe vevő anya, tehát a bruttó 625.400 forintos átlagfizetés esetében pontosan 625.400 forint CSED-re számíthat. Ez 93.810 forintos növekedést jelent az SZJA-val terhelt CSED összegéhez képest havonta.
A GYED esetében a maximális bruttó 407. 120 forinttal számoltunk, aminek jelenleg a nettója 305.340 forint. Az SZJA mentesség ezt 60.068 forinttal 366.408 forintra növeli.

Családi adókedvezmény duplázása

A 2025-ös adócsomag másik leginkább szembetűnő eleme a gyermekek után járó adókedvezmények jelentős mértékű növelése. A jelenlegi 10.000, 20.000 és 99.000 forintos havi kedvezményt lépcsőzetesen a duplájára emeli a Kormány.

Családi adókedvezmény alakulása 2026-ig²⁰

Magyarázat: A táblázat azt mutatja meg, hogy mekkora a családi adókedvezmény maximum mértéke, amit igénybe lehet venni attól függően, hogy hány gyerek van a családban.

A családi adókedvezmény adóalap csökkentő tétel, vagyis ebbe nem csak a bruttó bér, hanem minden jövedelem beleszámít.

A családi kedvezményt a szülők fele-fele arányban megoszthatják, hogy ki tudják használni.
2025. július 01. előtt 1 gyereknél (mindkét szülő közösen összesen) havonta 66.670,-Ft-tal csökkenhetett az adóalap, ami 10.000,-Ft adómegtakarítást eredményezett. 2025. július 01 után havonta 1 gyermeknél 100.000,-Ft-tal csökkenthető az adóalap, ami 15.000,-Ft -megtakarítást jelent.

Másrészt ezt a kedvezményt nem csak az szja-ból, hanem a tb-járulékból is elszámolhatja az érintett:
„A családi járulékkedvezmény összege a családi kedvezmény adóalappal, adóelőleg-alappal szemben nem érvényesített részének 15 százaléka, de legfeljebb a magánszemély által fizetendő tb-járulék (bizonyos esetekben nyugdíjjárulék) összege.”

Emellett a NAV leírja (családi adókedvezmények 6. pont) milyen sorrendben vehetők igénybe a többféle szja-kedvezmények:

A kedvezményeket a következő sorrendben lehet igénybe venni:
1.    Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
2.    25 év alatti fiatalok kedvezménye
3.    30 év alatti anyák kedvezménye
4.    Személyi kedvezmény
5.    Első házasok kedvezménye
6.    Családi kedvezmény
7.    Családi járulékkedvezmény

Tehát, ha figyelembe vesszük, hogy a családi kedvezmény nemcsak befizetett szja-ra hanem a befizetett tb-járulékra is kiterjeszthető, akkor látható, hogy nem igaz, hogy csak a magas jövedelműeknek kedvez ez az intézkedés.